Особенности налогообложения и бухучета для интернет-магазинов в 2017 году
Как любая торговая точка, онлайн бизнес в России облагается налогами. В статье остановимся на нюансах ведения бухгалтерской документации и расскажем, какой вид налогообложения подойдет для интернет-магазина.
Выбираем режим налогообложения
Напоминаем, чтобы вести деятельность легально, зарегистрируйте интернет-магазин как ИП или ООО и встаньте на учет в налоговой службе.
Законодательство классифицирует деятельность интернет-магазинов как торговлю через компьютерные сети с кодом по ОКВЭД 52.61.2 (постановление Госстандарта «Об ОКВЭД» от 06.11.2001 № 454-ст). Согласно Налоговому кодексу РФ, такая деятельность не относится к розничной торговле — абз. 13 ст. 346.27 НК РФ
Выбор подходящего вида налогообложения зависит от целого ряда факторов. Например:
- Объема реализуемой продукции
- Того, кто будет покупателями — физические или юридические лица
- Наличия в штате наемных сотрудников
Для интернет-торговли возможны 2 основных режима налогообложения — общий и упрощенный. Первый подходит для бизнеса с выручкой от 68,82 млн рублей, при работе с юридическими лицами на НДС. Второй — если выручка магазина составляет менее 68,82 млн рублей, а покупателями выступают физические лица.
При выборе «упрощенки» необходимо определиться с налоговой ставкой:
- 6%. В этом случае затраты не учитываются, только чистая прибыль. Такой вид налогообложения подходит для магазинов с высокой наценкой
- 15%. Учитываются доходы за вычетом расходов. Подойдет, если наценка на товар небольшая
Важно знать Использовать патентную систему и ЕНВД для реализации продукции через интернет запрещено.
Для небольшого магазина советуем выбирать упрощенный режим налогообложения. Основной обычно используется при доходах от 120’000’000 ₽, штате работников от 100 человек, наличии нескольких филиалов, и требует сложного бухгалтерского учета.
Виды налогообложения для интернет-магазина с торговой площадью
Если у онлайн-проекта есть точка выдачи товара, владелец может выбрать ЕНДВ (налог на вмененный доход). Однако это правило не распространяется на Москву — в этом регионе доступны только УСН или ОСНО.
Обратите внимание, что, выплачивая ЕНДВ, необходимо регистрировать бизнес по месту ведения деятельности. Место регистрации ИП не имеет значения.
Должен ли интернет магазин платить торговый сбор
Если торговля ведется через склад или пункт самовывоза, торговый сбор уплачивается, поскольку покупатели расплачиваются, как в обычном магазине. В том случае, когда заказы доставляет курьер, сбор платить не нужно.
1 июля 2015 года в Налоговый кодекс добавлена новая 33 глава о торговом сборе. Это дополнительный налог, решение о взыскании которого в пользу бюджета принимают местные власти.
В документе торговый сбор был установлен для нескольких крупных городов: Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Однако, по состоянию на 2017 год, он применяется только для ИП и предприятий, зарегистрированных в Москве и Московской области.
Кому необходимо вести бухучет
Юридические лица обязаны вести бухгалтерскую отчетность, ИП — на свое усмотрение. Эта информация отражена в п. п. 1, 2 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
Выбрав систему налогообложения, переходим к следующему этапу и составляем политику по бухгалтерскому и налоговому учету. Для этого определяем список главных операций в интернет-магазинах:
- Создание сайта и его обслуживание
- Продажа и покупка товаров
- Доставка заказов
- Возврат товаров
- Коммерческие и др. расходы
Детальные расчеты необходимо проводить, исходя из выбранного режима налогообложения.
Как зарегистрировать интернет магазин в налоговой
Допустим, вы выбрали в качестве формы регистрации ИП. Вам необходимо подать заявление в местный налоговый орган. В какой именно — посмотрите на сайте налоговой службы
Что нужно для регистрации бизнеса:
- Заявление, заполненное по форме Р21001
- ОКВЭД — код деятельности предприятия
- Квитанция об оплате госпошлины
- Копия ИНН
- Заявление о выборе упрощенной системы налогообложения (если нужно)
Документы обрабатываются в течение 5 рабочих дней. После налоговая регистрирует вас как ИП или отправляет письмо об отказе.
Как налоговая проверяет интернет-магазины
В соответствии с налоговым законодательством, представители налоговой могут провести выездную проверку только по юридическому адресу компании или на территории налоговой организации.
Если интернет-магазин зарегистрирован как ИП по адресу собственника, то получить доступ к такому помещению можно только с согласия владельца. Т.о., проверка проводится только с согласия предпринимателя, принудительно этот процесс организовать представители налоговой не имеют права.
Размер взыскания зависит от выручки. Если доход от незаконной деятельности не более 1’500’000 ₽, то штраф не превысит 2’000 ₽. При условии, что выручка выше указанной суммы, санкции будут серьезнее, вплоть до уголовной ответственности. Это не отменяет штрафов и пени от самой налоговой. Как видите, проблем довольно много. Поэтому советуем сразу регистрировать бизнес.
Как проходит проверка незаконной деятельности? Конкретных инструментов проверки для интернет-магазинов не существует. Т.е. специально работники налоговой не ищут недобросовестных онлайн-предпринимателей. Однако зачастую эта информация выявляется в ходе других проверок. Например, через данные, которые подают партнеры неплательщика или клиенты.
Также налоговая может отследить расчетные платежи, которые переводятся на личный счет / интернет-кошелек владельца интернет-магазина. Это связано с тем, что что большой ассортимент товаров и масштаб бизнеса привлекают внимание. А по законам Российской Федерации, если предприниматель систематически ведет торговую деятельность, он обязан регулярно делать отчисления в бюджет.
Учитывайте все юридические тонкости, чтобы вести интернет-бизнес правильно.